| Revue: | Dominio de las Ciencias |
| Base de datos: | CLASE |
| Número de sistema: | 000520698 |
| ISSN: | 2477-8818 |
| Autores: | Maldonado Román, Mary Beatriz1 Armijos Tandazo, Lucía1 Largo Sánchez, Natalia1 LudeñaEras, Gladys1 Aranda Peñarreta, Fausto1 |
| Instituciones: | 1Universidad Nacional de Loja, Loja. Ecuador |
| Año: | 2022 |
| Periodo: | Feb |
| Volumen: | 8 |
| Número: | 1 |
| Paginación: | 602-622 |
| País: | Ecuador |
| Idioma: | Español |
| Tipo de documento: | Artículo |
| Enfoque: | Analítico, descriptivo |
| Resumen en español | La Auditoría Forense es una disciplina especializada en la detección de fraudes financieros que involucra la obtención de evidencias suficientes y competentes para procesos de juzgamiento ante las cortes de justicia. El objetivo de la investigación tiene la finalidad de examinar las bases teóricas y legales de la auditoría forense y su incidencia en la detección del fraude para una gestión transparente. El artículo se desarrolló utilizando la metodología del análisis documental que facilitó la construcción del marco teórico y conceptual. Con enfoque descriptivo y diseño correlacional. Se utilizó información obtenida mediante el estudio de literatura científica, estudios académicos e investigaciones que permitieron construir el estado del arte. Los resultados indican que el combate a la corrupción no surtirá efecto si no se cuenta con profesionales altamente calificados con conocimiento y competencia profesional, capacitados y con experiencia en la investigación de fraudes cuyas opiniones plasmadas en los informes constituyan instrumentos que sustenten las acciones a emprender por parte de los operadores de justicia tendientes determinar a los responsables de los actos indebidos o ilícitos, con la convicción de que serán impuestas las sanciones respectivas. En conclusión, en los últimos años, con el incremento de casos de fraude a nivel nacional e internacional, los gobiernos han diseñado leyes, creado organismos de control, así como políticas para frenar casos de corrupción identificando las áreas de vulnerabilidad de las organizaciones y entes públicos a fin de contrarrestar actos que afecten a la economía, en donde el auditor representa el papel preponderante |
| Resumen en inglés | Forensic Auditing is a discipline specialized in the detection of financial fraud that involves obtaining sufficient and competent evidence for prosecution processes before the courts of justice. The objective of the research is to examine the theoretical and legal bases of forensic auditing and its incidence in the detection of fraud for a transparent management. The article was developed using the documentary analysis methodology, which facilitated the construction of the theoretical and conceptual framework. With descriptive approach and correlational design. Information obtained through the study of scientific literature, academic studies and research was used to build the state of the art. The results indicate that the fight against corruption will not be effective if there are no highly qualified professionals with knowledge and professional competence, trained and experienced in the investigation of frauds whose opinions expressed in the reports constitute instruments that support the actions to be taken by the operators of justice in order to determine those responsible for improper or illegal acts, with the conviction that the respective sanctions will be imposed. In conclusion, in recent years, with the increase of fraud cases at national and international level, governments have designed laws, created control bodies, as well as policies to curb cases of corruption by identifying the areas of vulnerability of organizations and public entities in order to counteract acts that affect the economy, where the auditor plays the leading role |
| Resumen en portugués | A Auditoria Forense é uma disciplina especializada na detecção de fraudes financeiras que envolve a obtenção de provas suficientes e competentes para processos de acusação perante os tribunais de justiça. O objetivo da pesquisa é examinar as bases teóricas e legais da auditoria forense e seu impacto na detecção de fraudes para uma gestão transparente. O artigo foi desenvolvido utilizando a metodologia de análise documental que facilitou a construção do referencial teórico-conceitual. Com abordagem descritiva e desenho correlacional. Foram utilizadas informações obtidas por meio do estudo da literatura científica, estudos acadêmicos e pesquisas que permitiram construir o estado da arte. Os resultados indicam que o combate à corrupção não surtirá efeito se não houver profissionais altamente qualificados, com conhecimento e competência profissional, treinados e experientes na investigação de fraudes cujas opiniões refletidas nos relatórios constituam instrumentos de suporte às ações a serem empreendidas pelos parte dos operadores de justiça tendentes a determinar os responsáveis pelos actos indevidos ou ilícitos, com a convicção de que serão impostas as respectivas sanções. Em conclusão, nos últimos anos, com o aumento dos casos de fraudes em nível nacional e internacional, os governos elaboraram leis, criaram órgãos de controle, bem como políticas para coibir casos de corrupção, identificando as áreas de vulnerabilidade de organizações e entidades. de forma a contrariar actos que afectem a economia, onde o auditor desempenha o papel de protagonista |
| Disciplinas: | Derecho |
| Palabras clave: | Derecho penal, Auditoria Forense, Normativa, Fiscalización, Corrupción, Delitos, Detección de fraudes |
| Texte intégral: | https://dominiodelasciencias.com/ojs/index.php/es/article/view/2594/html |
