| Revista: | Entramado |
| Base de datos: | CLASE |
| Número de sistema: | 000495750 |
| ISSN: | 1900-3803 |
| Autores: | Rincón Soto, Carlos Augusto1 Quiñones García, María Camila2 Narváez Grisales, Julián Andrés2 |
| Instituciones: | 1Universidad del Valle, Cali, Valle del Cauca. Colombia 2Universidad de San Buenaventura, Cali, Valle del Cauca. Colombia |
| Año: | 2018 |
| Periodo: | Ene-Jun |
| Volumen: | 14 |
| Número: | 1 |
| País: | Colombia |
| Idioma: | Español |
| Tipo de documento: | Artículo |
| Enfoque: | Analítico, descriptivo |
| Resumen en español | La enmienda de la NIIF para Pymes 2015, incorporó en la política de medición de las propiedades, planta y equipo el modelo de revaluación con cambio al superávit (otras participaciones en el patrimonio). Esto posibilita el ajuste al valor razonable de estas partidas en la contabilidad financiera, lo que derivará en diferencias fiscales, que se reflejarán en el impuesto diferido. La discordancia de la comparación contable financiera vs fiscal, se fundamenta en las disimilitudes de las políticas contables de reconocimiento y medición, que se revelan como diferencias permanentes y temporarias. En este artículo se presentan los conceptos, normas y dinámicas para tratar las diferencias fiscales, e ilustrar bajo el método analítico la metodología para el cálculo del impuesto diferido que proviene del modelo revaluado de las propiedades, planta y equipos. CÓDIGOS JEL M40, M41, M48, M49 |
| Resumen en inglés | The amendment to the IFRS for SMEs 2015 incorporated the revaluation model with surplus change (other equity interests) into the measurement policy for property plant and equipment. This allows the adjustment to the fair value of these items in financial accounting, which will result in tax differences, which will be reflected in the deferred tax. The discordance of the financial vs. fiscal accounting comparison is based on the dissimilarities of the recognition and measurement accounting policies, which are revealed as permanent and temporary differences. This article presents the concepts, rules and dynamics to deal with tax differences, and illustrate under the analytical method the methodology for calculating deferred tax that comes from the revalued model of property plant and equipment. CLASSIFICATION M40, M41, M48, M49 |
| Resumen en portugués | Emenda à IFRS para PMEs 2015, integradas na política de medir propriedade, instalações e equipamentos de reavaliação mudança de modelo para um excedente (outras participações). Isso permite que o ajuste a valor justo desses itens na contabilidade financeira, o que irá resultar em diferenças fiscais, que se refletem no imposto diferido. Discordância de contabilização vs promotor comparação financeira, é baseado nas diferenças de políticas contábeis Reconhecimento e Mensuração, que se revelam como diferenças permanentes e temporários. Este artigo apresenta os conceitos, normas e dinâmicas para lidar com as diferenças fiscais, e ilustra, sob o método analítico, a metodologia de cálculo do imposto diferido oriundo do modelo reavaliado do ativo imobilizado. CLASSIFICAÇÕES JEL M40, M41, M48, M49 |
| Disciplinas: | Economía, Administración y contaduría |
| Palabras clave: | Administración pública, Política económica, Política fiscal, Impuestos, Ganancias, Base fiscal, Mantenimiento de capital, Colombia |
| Keyword: | Public administration, Economic policy, Income tax, Tax base, Capital maintenance, Colombia |
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